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Ein Anrufer fragte mich kürzlich, warum sein Buchmacher bei einer Wette auf das reale Bahnpferd 5 Prozent Steuer einbehält, bei der virtuellen Rennsimulation aber 5,3 Prozent — beides Pferd, beides Rennen, beides RennwLottG, oder? Die Antwort darauf führt in eine kleine Welt deutscher Steuerlogik, die seit über hundert Jahren weiterwächst und an deren Rändern moderne Produkte wie RNG-Simulationen erst in den letzten zwei Jahrzehnten angedockt wurden. Wer das Gesetz von 1922 öffnet und neben § 17 die Drucksachen des Bundestages aus 2012 und 2021 legt, sieht die Schichten — und versteht, warum 0,3 Prozentpunkte am Ende doch entscheidend sind.
Historie und Aufbau der Rennwettsteuer
Das Rennwett- und Lotteriegesetz, kurz RennwLottG, ist eines der ältesten noch in Kraft befindlichen deutschen Bundesgesetze. Erlassen 1922, regelt es seit über einem Jahrhundert die steuerliche Behandlung von Glücksspiel auf Pferdewetten — und seit der Reform 2012 auch auf Sportwetten allgemein. § 10 RennwLottG bestimmt die Rennwettsteuer von 5 Prozent auf Pferdewetten, abgeführt durch Totalisator- und Buchmacher-Betreiber. § 17 RennwLottG, eingefügt 2012, regelt die Sportwettensteuer von zunächst 5 Prozent, seit Mitte 2021 von 5,3 Prozent — abzuführen auf jede getätigte Sportwette, einschließlich virtueller Simulationen.
Das Gesetz ist auf Einsatzbasis konzipiert, nicht auf Gewinnbasis. Das ist ein wichtiger Unterschied zu Lotteriesteuer oder Einkommensteuer. Wer 100 Euro auf ein Pferderennen setzt, zahlt 5 Euro Rennwettsteuer — unabhängig davon, ob er gewinnt oder verliert. Die Steuer wird vom Betreiber abgeführt, nicht vom Spieler direkt, aber sie ist in den Quoten kalkuliert. Wer rechnet, sieht: Ein Markt mit RTP 90 Prozent hat de facto schon nach dem Quotensteuer-Effekt eine ungünstigere Auszahlung als ein steuerfreier internationaler Markt mit denselben Provider-Daten.
Das Bundesfinanzministerium veröffentlicht jährlich das Aufkommen aus RennwLottG. 2023 lagen die kumulativen Einnahmen — Renn- und Sportwettensteuer zusammen — bei 2,471 Milliarden Euro. Das ist deutlich mehr, als die meisten Bürger schätzen würden, und es verdeutlicht, welche fiskalische Größe der regulierte Sportwett-Sektor in Deutschland mittlerweile erreicht hat.
5 Prozent bei Totalisator und Buchmacher
§ 10 RennwLottG kennt zwei Adressaten: den Totalisator und den Buchmacher. Der Totalisator führt einen Pool — alle Einsätze werden gesammelt, der Hausanteil abgezogen, der Rest auf die Gewinner verteilt. Wettstar arbeitet als großer deutscher Vermittler typischerweise nach diesem Pool-Modell. Der Buchmacher dagegen bietet feste Quoten gegen den Spieler an und trägt das eigene Risiko. Beide Modelle werden mit denselben 5 Prozent besteuert, abgeführt auf die Einsätze.
In der Praxis bedeutet das für deutsche Spieler bei realen Galopprennen: Wer 10 Euro auf ein Sieg-Pferd setzt, hat de facto 9,50 Euro im Pool. Die Steuer wird im Hintergrund vom Betreiber abgeführt — der Spieler sieht meistens nur das Endergebnis. Bei Auslandswetten — wo deutsche Spieler über GGL-konforme Vermittler partizipieren — ist die Konstruktion komplexer. Hier muss der Vermittler die Steuer abführen, was sich in den effektiven Quoten niederschlägt.
Was viele Spieler nicht sehen: Bei großen internationalen Pool-Events wie dem Großer Preis von Baden mit World-Pool-Anschluss kommt die deutsche Steuer auf die deutschen Einsätze, die in den globalen Pool fließen. Das macht World Pool für deutsche Spieler tendenziell unattraktiver als für britische oder hongkonger — eine Tatsache, die in der nationalen Berichterstattung selten erwähnt wird.
Warum virtuelle Rennen nicht unter Rennwettsteuer fallen
Hier liegt die juristische Kerndifferenz, an der ich seit Jahren Spielern erklären muss, warum ihr virtuelles Race anders besteuert wird als das echte: Virtuelle Pferderennen sind keine Pferdewetten im Sinne von § 10 RennwLottG. Sie sind Sportwetten im Sinne von § 17 RennwLottG. Die Klassifizierung folgt nicht dem visuellen Eindruck — Pferd, Bahn, Quoten — sondern der zugrundeliegenden Mechanik. Eine RNG-Simulation ist ein computergeneriertes Ereignis ohne realweltliches Substrat, also eine Sportwette auf ein virtuelles Ereignis.
Diese Einordnung ist nicht nur akademisch. Sie hat reale Konsequenzen für Bonusbehandlung, Steuersatz und Lizenzpflicht. Anbieter, die ausschließlich virtuelle Rennen anbieten wollen, benötigen die GGL-Sportwetten-Lizenz, nicht die Pferdewetten-Lizenz. Beide Lizenzen werden parallel vergeben, mit eigenen Auflagen und Prüfverfahren. Wer mehr zur Konfliktlinie zwischen den beiden Steuersystemen sucht, findet im Beitrag zur 5,3 Prozent Sportwettensteuer die andere Seite der Medaille.
Der Bundestag hat diese Unterscheidung in der Drucksache 19/28400 vom April 2021 explizit bestätigt. Die Begründung der Differenzierung: Virtuelle Sportwetten benötigen keine reale Sportinfrastruktur — keine Pferdezucht, keine Bahnen, keine Veterinärbestimmungen. Die niedrigere reale Steuerlast soll diese realwirtschaftlichen Lasten teilweise kompensieren. Aus Sicht des Galopprennsports ist das eine wichtige indirekte Förderung — der reale Rennsport würde unter einheitlich höherer Steuer wahrscheinlich schneller weiter schrumpfen, als es die Statistiken ohnehin schon zeigen.
Steueraufkommen — 2,471 Milliarden Euro 2023
Die Summe wirkt abstrakt, bis man sie in die Mathematik des Marktes überträgt. Bei einem durchschnittlichen Sportwett-Einsatz von rund 47 Milliarden Euro im legalen deutschen Markt 2023 und 5,3 Prozent Steuersatz ergeben sich rund 2,49 Milliarden Euro Sportwettensteuer — der Hauptanteil. Die reine Rennwettsteuer auf reale Pferdewetten trägt mit etwa 1 bis 2 Millionen Euro nur einen kleinen Bruchteil bei, weil die Einsätze auf reale Galopprennen mit 30,8 Millionen Euro 2024 vergleichsweise gering sind.
Das ist die ökonomische Realität, die man kennen muss, wenn man die politische Debatte um die Steuersätze versteht: Die 5 Prozent auf reale Pferdewetten sind fiskalisch fast eine Symbolsteuer. Sie generiert wenig Aufkommen, hat aber große Wirkung als Marker — sie signalisiert, dass realer Pferdesport steuerlich begünstigt ist gegenüber Sportwetten. Wer das System ändern wollte, würde nicht zuerst die Einnahmen, sondern die Marktordnung berühren.
Wer trägt die Steuer praktisch
Formal ist der Operator Steuerschuldner. Praktisch trägt der Spieler die Last — über Quoten, die so kalkuliert werden, dass die Steuer in der Marge mit eingepreist ist. Ein Operator, der ohne Steuer-Anpassung die identischen Quoten anbieten würde wie ein nicht-besteuerter Wettbewerber, ginge wirtschaftlich unter. Also schiebt sich die Last in die Marge — und damit in die Quoten, die der Spieler sieht.
Wie sich das konkret darstellt: Auf eine Quote 2,00 ohne Steuerlast wären rechnerisch 5 Prozent abzuziehen, also läge die kommerziell verfügbare Quote bei etwa 1,90 — vorausgesetzt, der Operator hält dieselbe Marge wie ein steuerfreier Anbieter. In der Realität liegen die Anpassungen bei 0,03 bis 0,07 pro Quotenpunkt, je nach Liga, Sportart und Wettbewerb. Bei virtuellen Pferderennen mit ihrer typischen Marge von 8 bis 12 Prozent ist die Steuerlast in der Gesamtmarge schwerer auszumachen — und gerade deshalb erkennen viele Spieler nicht, wie sehr die Steuer ihre Auszahlungsquote drückt.
Eine Detailfrage, die immer wieder auftaucht: Werden Vermittlerprovisionen separat besteuert? Antwort: Nein, die Steuer wird auf den Wetteinsatz erhoben, unabhängig davon, ob die Wette über einen Vermittler oder direkt beim lizenzierten Operator platziert wird. Der Operator bleibt formaler Schuldner, der Vermittler ist gegenüber dem Fiskus nicht steuerpflichtig — solange er nicht selbst eine Konzession führt.
Aus Sicht des einzelnen Tippers ist der wichtigste praktische Hinweis dieser: Die offiziell angegebene Quote ist die Brutto-Quote nach allen Steuerabzügen. Es gibt keinen weiteren versteckten Aufschlag oder Abzug am Auszahlungspunkt. Wer 100 Euro auf Quote 4,00 setzt und gewinnt, bekommt 400 Euro ausgezahlt — die 5 oder 5,3 Prozent waren bereits in der Quote selbst eingepreist, der Operator hat sie aus seiner Marge gezogen und ans Finanzamt abgeführt. Dieser klare Mechanismus unterscheidet das deutsche System angenehm vom österreichischen, wo der Spieler bei manchen Wetttypen die Steuer auf den Gewinn separat versteuern muss.
Muss ich als Spieler die Rennwettsteuer separat zahlen oder ist sie inkludiert?
Die Steuer wird vom Betreiber abgeführt und ist in den Quoten beziehungsweise im Pool-Abzug bereits eingerechnet. Der Spieler zahlt sie indirekt über die reduzierte Auszahlung, nicht als separaten Posten.
Greift die Steuer auch bei Wetten ueber Vermittler wie Wettstar?
Ja. Die Rennwettsteuer fällt auf den Wetteinsatz, unabhängig vom Vertriebsweg. Der lizenzierte Operator oder der dem Vermittler vorgeschaltete Buchmacher führt die Steuer ab, der Vermittler selbst ist nicht primärer Steuerschuldner.
